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食堂支出,會計怎么樣做賬
發布人:管理員 發布時間:2019-12-25 點擊:63
很多企業為了方便員工就餐,開設了職工食堂,那么職工食堂應該如何做賬呢??從菜市場小販處購買食材,沒有發票怎么辦呢?
 
對于農副產品,比如青菜、牛羊肉等鮮活魚類等,要區別幾種情況發票:
 
(1)在超市等經營單位購買,取得發票入賬;
 
(2)通過蔬菜公司配送,發票入賬;
 
(3)通過固定的個人配送,取得代開發票入賬(自產農產品代開發票免稅)
 
(4)農貿市場或集市,取得稅前扣除憑證包括:
 
農貿市場或集市代開發票點代開發票
 
農貿市場或集市管理部門出具購買憑證(依據國家稅務總局公告2018年第28號第九條)
 
企業或銷售者開具的收據,銷售者簽字(依據國家稅務總局公告2018年第28號第九條)
 

一、企業賬務處理
 
1、企業食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。企業支付給食堂經費時:
借:其他應收款—食堂
 
貸:貨幣資金
 
月末,食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出,開具食堂結算收據給財務部,財務部依據結算收據:
 
借:管理費用—職工福利費
 
貸:其他應收款—食堂
 
2、企業購入食堂用固定資產,屬于公司福利用設備,不得抵扣進項稅額。
 
借:固定資產
 
貸:貨幣資金
 
計提折舊時:
 
借:管理費用—職工福利費
 
貸:累計折舊
 
3、企業為食堂內部人員計提工資
 
借:管理費用—職工福利費
 
貸:應付職工薪酬
 
二、食堂輔助賬的賬務處理
 
食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業財務和稅務的檢查。企業列支入賬的福利費在企業所得稅匯算清繳時,應按稅法規定的扣除比例工資總額的14%進行調整。
 
1、食堂設置輔助賬務,反映食堂收支,受到企業撥款時:
 
借:貨幣資金
 
貸:其他應付款——公司
 
2、食堂采購材料時:
 
借:原材料
 
貸:貨幣資金
 
3、月末盤點,算出消耗,結算食堂成本:
 
借:食堂支出成本
 
貸:原材料
 
4、收取員工自付的餐費
 
借:貨幣資金
 
貸:食堂支出成本
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